Archieffoto 2012
Rijd je met een auto van de zaak niet meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan hoef je geen bijtelling te verrekenen. Dat moet je wel kunnen bewijzen. Dit moet er volgens de Belastingdienst in je rittenregistratie staan, en hier gaat het vaak mis.
Heb je als ondernemer een auto van de zaak en gebruik je die bijna nooit privé? Dan kun je de bijtelling voorkomen. De grens is hard: maximaal 500 kilometer privé per jaar. Maar de Belastingdienst gelooft je niet op je woord. Je moet het kunnen aantonen, en meestal doe je dat met een rittenregistratie. Zo'n administratie bijhouden klinkt simpel, maar één slordig gat kan je duizenden euro's kosten.
Wat staat er op het spel? Rijd je meer dan 500 kilometer privé, of kun je het niet bewijzen, dan verreken je de bijtelling privégebruik met je autokosten. Voor de meeste auto's is dat 22 procent van de cataloguswaarde per jaar. Bij een auto met een cataloguswaarde van € 40.000 gaat het dus om € 8.800 die je jaarlijks met je autokosten moet verrekenen. Volgens de Belastingdienst is die verrekening nooit hoger dan wat je echt aan autokosten hebt, inclusief afschrijving. Heb je de auto maar een deel van het jaar, dan reken je naar rato: bij 5 maanden is het 5/12 × 22% × de cataloguswaarde. Hoe de percentages precies werken, lees je in ons stuk over bijtelling in 2026.
Dit moet erin staan. De Belastingdienst noemt eerst de vaste gegevens: merk, type en kenteken van de auto, en de periode waarin je hem gebruikte. Daarna komt per rit:
- de datum;
- de begin- en eindstand van de kilometerteller;
- het vertrek- en aankomstadres;
- de route, als je niet de gebruikelijke weg hebt genomen;
- of het een zakelijke of een privérit was;
- de privé-omrijkilometers, als je tijdens een zakelijke rit ook privé rijdt.
Waar het vaak misgaat. Rij je van kantoor naar een klant en weer terug, dan zijn dat volgens de Belastingdienst twee ritten, niet één. Even langs de supermarkt op weg naar huis? Die omweg zijn privé-omrijkilometers en die moet je apart noteren. En de tellerstanden moeten op elkaar aansluiten: zit er een gat tussen de eindstand van de ene rit en de beginstand van de volgende, dan rijst de vraag waar die kilometers zijn gebleven. Voldoet je registratie niet aan de eisen, dan verreken je alsnog de bijtelling. Kun je op een andere manier bewijzen dat je onder de 500 kilometer bleef, dan hoeft dat niet.
Woon-werk telt als zakelijk. Goed nieuws voor wie dagelijks naar kantoor rijdt: voor de inkomstenbelasting vallen die kilometers onder zakelijk, schrijft de Belastingdienst. Voor de btw is dat anders. Daar geldt woon-werkverkeer juist als privé, meldt Ondernemersplein. Houd je niets bij over privégebruik, dan reken je voor de btw met een vast percentage van 2,7% van de catalogusprijs. Bij € 40.000 is dat € 1.080, met een maximum dat afhangt van de btw die je eerder hebt afgetrokken. Een goede rittenregistratie helpt dus twee keer.
Papier, app of kastje? Je mag zelf weten hoe je de kilometers bijhoudt. Een schriftje in het dashboardkastje mag, een app of kastje in de auto ook. Gebruik je een systeem met het Keurmerk RitRegistratieSystemen, dan gaat de Belastingdienst ervan uit dat de registratie sluitend is. Controleren kan de fiscus nog steeds, bijvoorbeeld of een rit echt zakelijk was.
Uitzonderingen. Met een bestelauto en veel korte ritten per dag mag je een vereenvoudigde rittenregistratie gebruiken, samen met de zakelijke adressen in je administratie. Privégebruik tijdens werk- en lunchtijd mag dan niet. Rijinstructeurs noteren per werkdag alleen de begin- en eindstand van de teller. Let op: als ondernemer kun je geen 'Verklaring geen privégebruik auto' aanvragen.
Onze duiding. 500 kilometer per jaar is weinig: één uitstapje van 250 kilometer enkele reis en je zit er al aan. Wie de auto ook maar af en toe privé gebruikt, doet er goed aan eerlijk te rekenen of het vermijden van de bijtelling realistisch is. Lukt dat niet, dan kan een privéauto met een kilometervergoeding voordeliger uitpakken. Wat je ritten aan brandstof kosten, reken je uit met de ritkosten-rekenhulp. En tank je de zaakauto ook weleens privé, lees dan hoe dat meetelt voor je bijtelling.
Zelf uitrekenen: Bijtelling berekenen